СЭС 30 кВт для бизнеса в 2026: ФЛП-3 vs ООО, возврат НДС, амортизация
Как купить 30 кВт станцию через ООО или ФЛП-3, вернуть НДС 159 167 грн, амортизировать CAPEX, выбрать между учетом как единый ОС или по компонентам. Реальный кейс ресторан Киев 2024.
Бизнес-сценарий покупки СЭС отличается от домохозяйственного тремя вещами: возврат НДС, амортизационная скидка налога на прибыль и ставка электроэнергии, на которой считается экономия самопотребления. Если их правильно учесть, окупаемость 30 кВт станции сокращается с 4,5–5,5 лет (домохозяйство) до 4,1–4,5 лет (бизнес). Разбираем механику для ООО, ФЛП 3 группы с НДС и ФЛП 3 группы без НДС.
Кратко по главному
- 30 кВт под ключ для бизнеса — 820 000–950 000 грн с НДС.
- Возврат НДС для ООО и ФЛП 3 с НДС: 140 000–167 000 грн через декларацию.
- Амортизационная скидка прибыли ООО: ~9 240 грн/год за 15 лет (820 000/15×18%).
- Чистая окупаемость бизнес-СЭС после возврата НДС и амортизации: 4,1–4,5 лет.
- Экономика без ЗТ: ставка ОЭ для бизнеса 4,28–5,11 грн/кВт·ч, самопотребление 80–90%, излишек по РСВ (3,40–4,20 грн).
- Ошибка #1 в 99% расчетов — не учитывают, что ФЛП на упрощенной не уменьшает базу единого налога расходами.
Четыре правовые формы владельца СЭС
| Форма | Возврат НДС | Снижение налога на прибыль | Электроэнергия | Зеленый тариф |
|---|---|---|---|---|
| ООО плательщик НДС | да, полностью | да, амортизация | по бизнес-тарифу ОЭ | возможен до 30 кВт |
| ФЛП 3 с НДС (3%) | да, полностью | нет (единый налог) | по бытовому или бизнес-тарифу | возможен |
| ФЛП 3 без НДС (5%) | нет | нет | по тарифу места регистрации | возможен |
| Физлицо | нет | нет | по бытовому 4,32 грн | да, основной случай |
Для бизнеса, который реально хочет окупить 30 кВт станцию за 4,5 года, оптимальная форма — ООО плательщик НДС и налога на прибыль. Возвращает входной НДС полностью и амортизирует CAPEX 15 лет. ФЛП на упрощенной теряет амортизационную скидку, но выигрывает на простоте учета.
ООО — как возвращать НДС
Предприятие-плательщик НДС покупает 30 кВт мережевую СЭС стоимостью 820 000 грн с НДС:
- Без НДС: 683 333 грн.
- НДС 20%: 136 667 грн.
Если поставщик зарегистрирован плательщиком НДС и выдал налоговую накладную с регистрацией в ЕРНН, бухгалтерия получает право на налоговый кредит 136 667 грн.
Кредит уменьшает НДС к уплате в следующих декларациях. Если за период больше НДС к уплате, чем кредита — платите разницу, уменьшенную на 136 667. Если меньше — переплата автоматически переносится или компенсируется из бюджета (БВП). На практике у бизнеса с оборотом 200 000+ грн/месяц кредит реализуется за 4–6 месяцев.
Важно: монтаж и пусконаладочные работы отдельно. Если подрядчик-неплатник НДС — кредит на эту часть не начисляется. Если плательщик — дополнительные 20% от монтажа тоже возвращаются.
Реальный пример (ресторан-кейс 2024):
- Оборудование: 695 833 без НДС + 139 167 НДС.
- Монтаж (подрядчик-плательщик): 100 000 + 20 000 НДС.
- Общий налоговый кредит: 159 167 грн.
ФЛП 3 с НДС — золотая середина
Компромисс между простотой и возвратом НДС. Подходит для ресторана, СТО, отеля, торговли с оборотом до 8 285 700 грн в год (лимит 2026).
Что получаете:
- Возврат НДС полностью.
- Ставка 3% от оборота — простой учет.
- Зеленый тариф возможен через отдельный счет.
Чего не получаете:
- Амортизационная скидка не действует — единый налог считается с оборота.
- Кассовый аппарат на обороте 1 167 000+ грн.
- Двойной учет: отдельно НДС, отдельно единый.
Окупаемость 30 кВт для ФЛП 3 с НДС — 4,3–4,7 года. Хуже ООО на 0,3–0,5 года из-за отсутствия амортизационной скидки.
ФЛП 3 без НДС — просто но дороже
Простейший вариант для самозанятых и мелкого бизнеса до 1 167 000 грн оборота в год.
Получаете:
- Простой учет, без деклараций НДС.
- Ставка 5% от оборота.
Не получаете:
- Возврат НДС. Покупаете 30 кВт за 820 000 грн.
- Амортизационную скидку.
- Бизнес-тариф ОЭ — только если точка учета юридически бизнесовая.
Окупаемость 30 кВт для ФЛП 3 без НДС — 4,5–4,9 года.
Амортизация: единый объект vs компоненты
ООО и ФЛП на общей системе имеют выбор: учесть СЭС как единый объект основных средств (ОС) или по компонентам.
Вариант 1 — единый объект ОС. Проще. «Сооружение» на субсчете 103, срок 15 лет, прямолинейная амортизация.
Расчет ежемесячной: (820 000 − 50 000) / 15 / 12 = 4 278 грн/месяц. За год — 51 333 грн. Снижение налога на прибыль 18% даёт 9 240 грн годовой экономии.
Вариант 2 — компонентный. Сложнее. Каждая часть — отдельный ОС:
- Солнечные панели — субсчет 104, 20 лет.
- Инвертор — субсчет 104, 10 лет.
- Крепление и кабели — субсчет 112 (МНМА), 3 года.
Преимущество — быстрая амортизация инвертора (10 лет вместо 15) и мгновенное списание МНМА. Экономия на налоге в первые годы выше.
Что выбрать: для 30 кВт станции разница в NPV — 4 500–7 200 грн за весь цикл. Меньше затрат на усложнение учета. Рекомендуем вариант 1, кроме случаев сильной бухгалтерии.
Примечание: ВС Украины постановлением от 09.09.2025 (дело №400/6262/24) подтвердил право на компонентный учет СЭС. Раньше была иная практика (Постановление Седьмого ААС от 11.02.2021, дело №560/853/20). Сейчас риск претензий от ГФС уменьшен, но не нулевой.
Реальный кейс ООО — ресторан 30 кВт, Киев 2024
Заведение 150 мест в Печерском районе Киева. ООО на общей, плательщик НДС.
CAPEX:
| Статья | С НДС | НДС | Без НДС |
|---|---|---|---|
| Оборудование (30 кВт сетевая, Sungrow SG33CX, LONGi Hi-MO 6) | 835 000 | 139 167 | 695 833 |
| Монтаж (подрядчик-плательщик) | 120 000 | 20 000 | 100 000 |
| Проектирование (физлицо, без НДС) | 45 000 | — | 45 000 |
| Итого | 1 000 000 | 159 167 | 840 833 |
Экономика первый год (с пересчетом на 7,25 грн 2026):
| Показатель | Сумма, грн |
|---|---|
| Выработка за год | 33 100 кВт·ч |
| Самопотребление (85%) | 28 130 кВт·ч |
| Экспорт излишка | 4 970 кВт·ч |
| Тариф ОЭ для бизнеса класса 2 II | 4,32 грн |
| Экономия самопотребления | 28 130 × 4,32 = 121 522 |
| Выручка ЗТ (излишек) брутто | 4 970 × 7,25 = 36 033 |
| Выручка ЗТ нетто (×0,805) | 29 006 |
| Амортизационная скидка (год 1): 840 833/15×0,18 | 10 090 |
| Чистая выгода год 1 | 160 618 |
Возврат НДС через декларации за 5–8 месяцев: 159 167 грн.
Чистая сумма CAPEX после возврата НДС: 1 000 000 − 159 167 = 840 833 грн.
Окупаемость: 840 833 / 160 618 = 5,24 года.
15-летний цикл амортизации даст ~2 700 000 грн в текущих ценах. Чистая прибыль — ~1 850 000 грн.
Пять ошибок бизнесменов
Ошибка 1 — купить на физлицо, потом «перенести на бизнес». Не работает. Создает доход физлицу (18% НДФЛ + 1,5% ВС), не дает ООО права на кредит НДС, требует оценки.
Ошибка 2 — взять подрядчика без НДС. Потеря 20% от стоимости монтажа = 20 000–30 000 грн.
Ошибка 3 — выбрать ФЛП 3 без понимания потери амортизации. Если уже на ФЛП 3 без НДС, считайте: стоит ли простота 50 000–60 000 грн разницы в выгоде за 5 лет?
Ошибка 4 — пропустить разрешения. 30 кВт сетевая попадает в категорию «объект II класса сложности», нужна «декларация о готовности» в ДИАМ и ТУ в облэнерго. Без этого выплаты ЗТ не начисляются. Цикл 30–90 дней.
Ошибка 5 — компонентный учет без сильной бухгалтерии. Экономия 4 500–7 200 грн не стоит риска претензий ГФС со штрафом 25%.
Частые вопросы
Как ФЛП 3 получить бизнес-тариф ОЭ?
Подать в облэнерго: свидетельство ФЛП, договор аренды или собственности, декларацию о коммерческом использовании. Переход 14–30 дней. Тариф зависит от класса — для торговли/услуг класс 2 II (4,28–4,68 грн в 2026).
Можно ли частично на ЗТ, частично для бизнеса?
Да, через два отдельных счета учета. Крыша делится — например, 20 кВт под ЗТ (физлицо) и 10 кВт под самопотребление (бизнес). Каждая зона — свой счетчик. Дорого в расчете, имеет смысл на 30 кВт+.
Периоды для возврата НДС?
Помесячно до 22-го числа следующего месяца. На возврат из бюджета (БВП) — заявка через электронный кабинет после превышения кредита над обязательствами. Реальный срок — 30–60 дней от подачи.
Может ли ФЛП 2 группы купить СЭС?
Да, но без амортизации и без возврата НДС. Экономически как физлицо. Смысла нет.
Что с ЗТ для ООО?
ООО может получить ЗТ для станции до 30 кВт, но это нестандартный случай. Большинство облэнерго оформляет ЗТ договором с физлицом-владельцем. Если владелец — ООО, тариф по отдельному договору продажи, цена по тем же ставкам НКРЭКУ.
Сколько стоит бухгалтер на СЭС в бизнесе?
Ничего отдельно, если бухгалтер уже есть. Дополнительная работа — 1–2 проводки в месяц (амортизация, выплата ЗТ, экспорт). 30 минут — час времени в месяц.
Для бизнеса составляем КП с полной экономикой: НДС, амортизация, прогноз cashflow по месяцам, окупаемость до и после налогов. Закажите расчет или посмотрите 30 кВт пакеты.
Источники
- Постановление НКРЭКУ №498 от 31.03.2026 — zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0496874-26.
- НП(С)БО 7 «Основные средства» — zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00, утверждено приказом Минфина от 27.04.2000 №92.
- Налоговый кодекс Украины, ст. 138 — zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.
- Постановление ВС от 09.09.2025, дело №400/6262/24 — компонентный учет СЭС.
- Постановление ВС от 09.07.2025, дело №300/2904/24 — разделение ОС на компоненты.